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为贯彻落实新修改的《中华人民共和国小我私家所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收治理法》及其实施细则、《小我私家所得税专项附加扣除暂行措施》(国发〔2018〕41号文件印发)、《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的通告》(国家税务总局通告2018年第59号)、《小我私家所得税专项附加扣除操作措施(试行)》(国家税务总局通告2018年第60号宣布)、《小我私家所得税扣缴申报治理措施(试行)》(国家税务总局通告2018年第61号宣布)、《国家税务总局关于小我私家所得税自行纳税申报有关问题的通告》(国家税务总局通告2018年第62号)等执法规则及相关划定,税务总局对小我私家所得税申报表进行了修订,制定了《国家税务总局关于修订小我私家所得税申报表的通告》(国家税务总局通告2019年第7号,以下简称《通告》),现解读如下:

一、修订申报表的总体情况

本次小我私家所得税申报表的修订,结合新税制政策划定,进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和勉励网络申报,确保新税制全面顺利实施和小我私家所得税重点政策有效落地。主要情况如下:

(一)凭据新税法及相关政策划定调整完善了原《小我私家所得税基础信息表(A表)》《小我私家所得税基础信息表(B表)》《小我私家所得税扣缴申报表》《小我私家所得税自行纳税申报表(A表)》《小我私家所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》《小我私家所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》《小我私家所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》相关填报内容和说明;

(二)凭据新税法综合所得汇算清缴的有关划定,制发《小我私家所得税年度自行纳税申报表》;

(三)凭据创业投资企业股权转让所得有关政策划定,制发《合资制创业投资企业单一投资基金核算方式存案表》和《单一投资基金核算的合资制创业投资企业小我私家所得税扣缴申报表》。

二、修订后各申报表的使用

《通告》宣布的修订后的表证单书如下:

(一)《小我私家所得税基础信息表(A表)》。该表适用于扣缴义务人治理全员全额扣缴申报时,填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

《小我私家所得税基础信息表(B表)》。该表适用于自然人直接向税务机关治理涉税事项时填报其小我私家基础信息。

(二)《小我私家所得税扣缴申报表》。该表适用于扣缴义务人向居民小我私家或非居民小我私家支付种种应税所得扣缴小我私家所得税申报。居民小我私家取得人为、薪金所得,保险营销员、证券经纪人取得佣金收入,凭据累计预扣法盘算税款,填报当月和累计情况相应项目。居民小我私家取得上述划定以外的所得或非居民小我私家取得应税所得时,填报当月(次)情况相应项目。

(三)《小我私家所得税自行纳税申报表(A表)》。该表适用于纳税人向税务机关按月或按次治理自行纳税申报,包罗:居民小我私家取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款,非居民小我私家取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款,非居民小我私家在中国境内从两处以上取得人为、薪金所得等。

(四)《小我私家所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民小我私家取得境内综合所得汇算清缴申报。

(五)《小我私家所得税经营所得纳税申报表(A表)》。该表适用于个体工商户业主、小我私家独资企业投资者、合资企业小我私家合资人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营运动的小我私家在中国境内取得经营所得,按查账征收治理预缴纳税申报,或者按审定征收治理纳税申报。

《小我私家所得税经营所得纳税申报表(B表)》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、小我私家独资企业投资者、合资企业小我私家合资人、承包承租经营者小我私家以及其他从事生产、经营运动的小我私家在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《小我私家所得税经营所得纳税申报表(C表)》。该表适用于个体工商户业主、小我私家独资企业投资者、合资企业小我私家合资人、承包承租经营者小我私家以及其他从事生产、经营运动的小我私家在中国境内两处及以上取得经营所得,治理小我私家所得税的年度汇总纳税申报。

(六)《合资制创业投资企业单一投资基金核算方式存案表》。该表适用于创业投资企业(含创投基金,下同)选择按单一投资基金核算,按划定向主管税务机关进行核算类型存案。

(七)《单一投资基金核算的合资制创业投资企业小我私家所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按划定治理年度股权转让所得扣缴申报。

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